Как защититься от обвинений в дроблении бизнеса: Преимущества для вашего бизнеса в 2025 годуНаши юридические эксперты помогут вам защититься от обвинений в дроблении бизнеса. Убедитесь, что ваш бизнес работает на законных основаниях. Подробности и консультации в 2025 году.
Понимание дробления бизнеса и его рисковВ этом деле индивидуальный предприниматель Потапова О.К. обжаловала решение налогового органа, который доначислил налог на добавленную стоимость (НДС) и НДФЛ за 2022 год на сумму более 12 миллионов рублей, а также штраф в размере почти 1 миллион рублей. Причиной доначислений стала схема "дробления" бизнеса с использованием нескольких взаимозависимых ИП для минимизации налоговых обязательств.
Итог: Суд отклонил требования Потаповой, поддержав позицию налоговой инспекции, которая доказала наличие схемы дробления бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды.
Что именно не понравилось налоговой:
- Дробление бизнеса: Налоговая инспекция установила, что несколько ИП, контролируемых Потаповой, осуществляли одинаковую деятельность (торговля автозапчастями), создавая видимость независимости, в то время как фактически это был единый бизнес.
- Искажение сведений: Было доказано, что предприниматель и её дочерние ИП сознательно искажали данные о фактах хозяйственной жизни с целью минимизации налогов.
- Использование одинаковых адресов и телефонов: Все участники схемы использовали одни и те же контактные данные и расчетные счета.
- Перевод доходов на другие ИП: С целью избежать налогообложения сверх лимита для УСН, доходы, превышающие порог, были перераспределены между взаимозависимыми ИП.
- Формальность договоров: Договоры между ИП, участвующими в схеме, были формальными и не соответствовали реальным экономическим отношениям.
Как избежать дробления бизнеса при налоговых проверкахПотапова утверждала, что налоговая проверка неправомерно не учла вычеты по НДС и неправильно рассчитала налоговые обязательства. Она также настаивала, что переводы между ИП не были предназначены для дробления бизнеса, а лишь отражали обособленность отдельных видов деятельности.
Что не сработало: Суд признал доводы Потаповой несостоятельными, основываясь на детализированном анализе схемы и подтвержденных фактах о намеренном дроблении бизнеса.
Что решил суд и почему
Суд поддержал выводы налогового органа, отметив, что действия Потаповой и её партнеров соответствуют признакам схемы дробления бизнеса, направленной на уклонение от налогообложения. Суд установил, что фактически все ИП в схеме действовали как единый бизнес, что нарушает нормы налогового законодательства.
Типовая ошибка предпринимателя
Ошибка Потаповой заключалась в недооценке рисков, связанных с такими схемами. Она не учла, что налоговые органы могут выявить взаимозависимость участников, использование одних и тех же адресов, банков и складов, а также отсутствие реальной экономической самостоятельности у ИП.
Юридическая помощь при защите бизнеса от обвинений в дроблении- Риски дробления: Не пытайтесь обходить налоговые ограничения, дробя бизнес на несколько ИП с целью получения налоговых выгод. Это может привести к серьёзным последствиям, включая крупные доначисления и штрафы.
- Прозрачность деятельности: Убедитесь, что ваши бизнес-процессы полностью соответствуют законодательству. Все договоры и взаимоотношения с контрагентами должны быть подкреплены реальными сделками.
- Проверки и документация: Будьте готовы к налоговым проверкам. Подготовьте все необходимые документы и объяснения по налоговым вычетам и расчетам.
- Использование налоговых режимов: Смотрите, чтобы ваш бизнес не выходил за пределы допустимых ограничений по налоговым режимам, особенно при переходе с ЕНВД или УСН на общую систему налогообложения.
Пошаговое руководство по защите бизнеса- Избегайте взаимозависимости между ИП: Старайтесь избегать схем, при которых несколько юридических лиц контролируются одним собственником. Это может вызвать подозрения у налоговых органов.
- Надежный бухгалтерский и налоговый учет: Ведите тщательную бухгалтерию и налоговый учет, с особым вниманием к вычетам по НДС и правильности расчётов налогов.
- Документальная поддержка сделок: Обеспечьте наличие реальных коммерческих договоров и сделок с контрагентами, которые подтверждают действительность бизнеса.
Реквизиты судебного актаДело № А12-29416/2024, решение от 28.04.2025.
