Можно ли вести бизнес через несколько структур и при этом остаться в правовом поле? Можно. Но только если эти структуры действительно независимы. Как только за формальным разделением стоит один и тот же управленческий центр — у налоговой включается режим «поиск схемы».
Именно это и произошло с ООО «Деревообрабатывающий комбинат». Компания оспаривала доначисления почти на 78 млн рублей. Утверждала: бизнес ведется честно, ИП работает самостоятельно. Но суды увидели другое: перед ними — классическая схема дробления. Итог — проигрыш в трёх инстанциях и почти 89 млн налоговых претензий.
Признаки дробления бизнеса, на которые смотрит налоговая- Управление ООО и ИП осуществлялось одним лицом — Сапенок В.А.
- Использовались общие сотрудники, адрес, номера и электронная почта.
- ИП выполнял те же функции в том же производственном процессе.
- Активы передавались без оплаты — формально, но не по сути.
- Все решения принимались централизованно — структура была одна.
Как защищался бизнес — и почему не получилосьКомпания утверждала, что ИП — самостоятельное лицо. Представила заключения специалистов, просила экспертизу. Но суды указали: ни одно из доказательств не опровергло ключевых фактов. Более того, общество не представило расчетов своих налоговых обязательств с документами, несмотря на требования инспекции.
Отдельным фактором стало и то, что ИП участвовал в экспортных операциях, но не представил подтверждающих документов для применения льготной ставки НДС 0%. Это подорвало доверие к его самостоятельности и экономической логике работы.
Что грозит при подтверждении схемы и как этого избежатьКлючевым стало не то, как были оформлены документы, а то, как всё выглядело на практике. Один производственный цикл, одни ресурсы, общее управление. Это и есть то, что налоговая сегодня трактует как дробление.
Суды подчеркнули: юридическая форма значения не имеет, если экономическая суть — единый бизнес. А значит, налоговая нагрузка должна соответствовать общей системе, без попыток ухода через УСН.
Что грозит при подтверждении схемы и как этого избежатьС 2017 года статья 54.1 Налогового кодекса закрепила подход «по существу»: если юридически всё выглядит правильно, но по факту есть экономическая взаимосвязь и общий контроль — налоговая может признать схему недействительной.
Суд не будет разбираться, подписаны ли акты. Он смотрит, были ли реальные расчёты, экономическая цель, независимость сторон. Формальные признаки больше не спасают.
Считать, что отдельная регистрация — это защита. Что если ИП или «вторая компания» ведёт сделки на бумаге — она считается самостоятельной. Но на практике всё решает связка: кадры, логистика, управление, ответственность.
Если всё общее — и экономия тоже общая, то налоговая вправе доначислить всё в одном пакете.
На что теперь смотреть в своём бизнесе:
- Есть ли связка между ИП и юрлицами по управлению?
- Совпадают ли сотрудники, помещения, техника, бухгалтера?
- Есть ли сделки без реальной оплаты или с фиктивной логикой?
- Схожие ли контрагенты, контакты, сайты, маркетинг?
- Есть ли в документах — или за ними — общий центр принятия решений?
Если вы узнаете в этом свою ситуацию — стоит задуматься.
Что делать бизнесу: стратегия защиты и превентивный аудитЕсли работаете с ИП, связанными с бизнесом:
– Обеспечьте раздельность помещений, систем учета, людей.
– Документально обоснуйте, почему ИП не просто «тень» юрлица.
– Пропишите реальные цели, экономику, персональную зону ответственности.
Если у вас несколько ООО в одной группе:
– Проведите внутренний аудит цепочки договоров.
– Откажитесь от формальных сделок без встречных обязательств.
– Избегайте перекрёстного владения, особенно в «зеркальных» структурах.
Если вы используете субподряд:
– Убедитесь, что у подрядчика есть ресурсы, техника, персонал.
– Не дробите процесс формально — подтверждайте реальную обособленность.
– Работайте только с теми, кто ведёт самостоятельную деятельность.
Во всех случаях:
– Подготовьте обоснование структуры. Лучше внутренний аудит — чем внешняя проверка.
– Не экономьте на документах: платёжки, акты, расчеты — ваша страховка.
– Покажите, что за каждым решением есть бизнес-логика, а не просто «экономия на налогах».
Реквизиты делаДело №А40-98687/2024
Жалоба ООО «ДОК» оставлена без удовлетворения.
Если структура гибкая — не ждите письма от ФНС.Судебная практика показывает: всё чаще налоговая оценивает суть. Если бизнес выглядит как единый организм — даже при формальной раздельности — будет доначисление. Причём с обратной силой за три года. И не важно, из какой вы отрасли. В аналогичных делах судились строительные компании, розничные сети, производственники и IT-компании. Схемы разные, результат один — проигрыш при формальном подходе.
Если вы видите, что в вашем бизнесе есть риск, — лучше прийти заранее. Мы помогаем предпринимателям разобраться со структурой бизнеса и выйти из серой зоны без паники, штрафов и блокировок.
Оставьте заявку. Мы зададим нужные вопросы, подсветим риски и подскажем, что делать. Просто и по делу.
