ООО «ГазЭнергоСтройСибирь» (далее — ГЭСС) строит и реконструирует промышленные объекты в Новосибирске. По итогам выездной проверки инспекция доначислила компании НДС 15 498 375 руб. и налог на прибыль 798 871 руб. plus штраф 169 858 руб. — всего 16,47 млн руб.
ГЭСС оспорила решение, ссылаясь на процедурные огрехи и просила назначить компьютерно-техническую экспертизу, однако Арбитражный суд Новосибирской области признал доводы необоснованными и отказал полностью. Резолютивная часть объявлена 29 апреля 2025 г., полный текст — 16 мая 2025 г.
Что именно не понравилось налоговой- «Технические» субподрядчики: у десятков контрагентов не оказалось ни работников, ни техники, ни уплаченных налогов — часть уже исключена из ЕГРЮЛ.
- Совпадение IP-адресов при сдаче отчётности, общие сотрудники и техника у ГЭСС, «субов» и аффилированных фирм — ясный признак единого центра управления.
- Реальные работы выполнялись силами самой ГЭСС и её «дочек»; акты скрытых работ подписывал подрядчик, а не субподрядчики.
- Денежный поток: 22,2 % (21 138 144 руб.) от выплат «субподрядчикам» быстро обналичивались через фирмы-прокладки, налоги в бюджет не поступали.
- Контрагенты не представили первичные документы по запросам налоговиков (ст. 93.1 НК РФ), реальность цепочки расходов не подтверждена.
Как защищался бизнес (и что не сработало)ГЭСС заявляла, что:
- уведомления о рассмотрении материалов проверки не получены;
- протокол подписал «неуполномоченный» сотрудник;
- выводы инспекции предположительны, без экспертизы нельзя выяснить, кем управлялись счета контрагентов.
Суд установил, что: извещения направлялись в личный кабинет вовремя; полномочия подписанта подтверждены доверенностью; доказательств инспекции достаточно, а экспертиза лишь затянула бы процесс . Формальные огрехи не нашли подтверждения, экономическая часть проверки признана добросовестной.
Что решил суд и почемуСсылку на «свободу хозяйственных связей» суд отверг: формальный документооборот не прикрывает отсутствие реальных работ. Из-за единого цифрового следа и общего бенефициара техкомпаний суд посчитал цепочку искусственной. Классика ст. 54.1 НК РФ: искажённые сделки → нет расходов, нет вычетов. Презумпция добросовестности не спасает, когда факты схемы очевидны. Решение инспекции оставлено в силе в полном объёме.
Типовая ошибка предпринимателяСтавка на «бумажных» субподрядчиков ради экономии времени и налогов. Предприниматель полагает, что пачка договоров и счет-фактур достаточно, но налоговая проверяет цифровые следы и банковскую аналитику. Итог — схема видна как на ладони.
Выводы: на что теперь смотреть в своём бизнесе- Реальность подрядной цепочки. Проверяйте, есть ли у контрагентов люди, техника, налоги, активные сайты, а не только устав.
- Цифровая гигиена. Разные IP-адреса, электронные подписи и офис-VPN для каждой юридической единицы.
- Транзакционный мониторинг. Деньги, уходящие на «обнал» (касса, терминалы, «зерновые» фирмы), мгновенно ставят фирму под подозрение.
- Железная первичка. Фото- и видеофиксация работ, GPS-треки техники, журналы скрытых работ — храните не менее четырёх лет.
- Проактивная коммуникация с ФНС. Настройте уведомления в ЛК и ТКС; пропущенное извещение лишает шанса возразить вовремя.
Как предпринимателю защитить бизнесПоставьте контроль по трём контурам.
Контур поставщиков и подрядчиков. Каждого «суба» прогоняйте через чек-лист: налоговая нагрузка ≧ 3 %, не «нулевик», собственные ресурсы, отсутствие массового директора. Закрепите ответственность закупщика договором KPI.
Контур операций. Используйте модуль фрод-аналитики в интернет-банке: алерт, если более 30 % поступлений контрагента уходит на наличные в течение 10 дней.
Контур доказательств. Внедрите цифровой архив: акты, отчёты, переписка, логи GPS и IP — по каждой сделке. Судья оценит не объём папки, а целостность истории.
Бонус: раз в пол-года делайте «техосмотр» цепочки у внешнего консультанта. 50 тыс. руб. дешевле, чем 16-миллионное доначисление и два года споров.
Реквизиты судебного актаДело № А45-13333/2024, решение Арбитражного суда Новосибирской области от 16.05.2025 г., судья И.А. Рубекина (резолютивная часть — 29.04.2025).
Суд дал чёткий сигнал: время «бумажных» схем прошло. ФНС читает логи не хуже айтишника. Проверьте свои подрядные цепочки сегодня, пока проверяющие не пришли завтра. Хотите взгляд со стороны? Запишитесь на бесплатный 30-минутный созвон — за полчаса выявим слабые места и наметим план действий.
