Кратко: суть дела и чем закончилосьКондитерская фабрика ООО «Мир сладостей» хотела уменьшить налоговую нагрузку за счёт вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль, опираясь на документы от восемнадцати поставщиков упаковки и сырья. Инспекция увидела, что значительная часть контрагентов — «технички» без персонала, складов и реальных операций, и доначислила: 32 066 469 ₽ НДС, 32 081 196 ₽ налога на прибыль, почти 2,5 млн ₽ штрафов и пени. Первая инстанция поддержала налоговый орган, компания подала апелляцию, но 25 апреля 2025 года Одиннадцатый ААС подтвердил выводы проверяющих. Налоговая выиграла, вычеты признаны необоснованными, решение вступило в силу.
Почему налоговая сочла сделки мнимыми- Отсутствие реальных активов у «поставщиков». У ООО «Ривьера», «Лидер», «Лесторг», «Торговый Альянс» и других фирм не было складов, техники и работников; по юридическим адресам компании не находились .
- Срок жизни и массовое исключение из ЕГРЮЛ. Семь контрагентов ликвидированы как недостоверные, часть существовала меньше трёх лет — классический признак разовых «прокладок».
- Совпадающие IP-адреса и банковские устройства. «Ривьера», «Лидер», «Торговый Альянс» и ещё две фирмы сдавали отчётность и проводили платежи с одних IP, что указывает на единый центр управления .
- Нулевая или минимальная уплата налогов контрагентов. При оборотах под сотни миллионов вычеты перекрывали 99 % начисленного НДС.
- Отсутствие транспортных и складских документов. Завод не смог показать ни путевых листов, ни складских ордеров, ни сертификатов качества на поставленное сырьё.
Риски бизнеса и алгоритм самопроверкиКомпания утверждала, что проверяет контрагентов по ИНН, заключает реальные договоры и получает сырьё. В ответ инспекция предъявила банковские выписки: оплаты шли символические (5–6 % от «стоимости» поставок), потом наличные снимались в банкомате. Директор «Мира сладостей» ссылался на давальческую модель: «Мы передаём сырьё, нам возвращают готовое печенье». Суд запросил технологические отчёты и паспорта качества — их не оказалось. Довод о том, что товары могли доставляться «самовывозом», развалился, потому что ни один перевозчик не подтвердил рейс на адрес завода.
Что решил суд и почемуСуд посмотрел на картину целиком: совпадающие IP-адреса, единые телефоны, перекрестные займы, нулевые налоги поставщиков. Вывод однозначен: сделки фиктивны, налоговая выгода получена только ради уменьшения НДС и прибыли. На основании пункта 1 статьи 54.1 НК РФ суд признал решение инспекции законным, а снижение доначислений возможно лишь по техническим расхождениям в объёмах.
Типовая ошибка предпринимателяПолагать, что счёт-фактура сам по себе гарантирует вычет. При современном контроле документы без реального движения товаров и денег дают обратный эффект: инспекция быстро связывает IP, телефоны, выписки ОФД и видит внутри цепочки тех же людей. Формально бумаги идеальны, но экономика пуста — это и ломает позицию в суде.
Выводы: на что теперь смотреть в своём бизнесеЕсли закупаете сырьё через небольшие фирмы:
- проверьте, есть ли у них склад, транспорт, персонал;
- убедитесь, что цена не сильно ниже рынка и оплачена полностью;
- держите у себя транспортные накладные, путевые листы и сертификаты;
- сравните собственную потребность в сырье с объёмами, указанными в накладных;
- сверьте IP-адреса: не используется ли один и тот же компьютер для всех «партнёров».
Как защититься (рекомендации)- Своевременная проверка контрагентов. Скрин из ЕГРЮЛ, выписка по налоговым долгам, фото склада и техники, реальные контакты менеджеров.
- Полный пакет первички. Транспортная накладная, путевой лист, акт приёмки, сертификат качества и обязательное сравнение с производственными отчётами.
- Рыночное ценообразование и полный платёж. Даже отсрочка должна быть отражена в оборотно-сальдовой ведомости, иначе инспекция увидит аномально низкие выплаты.
- Разумная структура группы. Если есть потребность в УСН-дочках, делайте их самостоятельными: свой директор, бухгалтер, техника и склад.
- Ежеквартальный «скан» IP-адресов и банк-клиента. Совпадения между разными юрлицами — красный флаг, который заметит и налоговая.
Реквизиты судебного актаПостановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 апреля 2025 года по делу № А49-7754/2024 (№ 11АП-1487/2025).
Подведение итоговИстория «Мира сладостей» наглядно показывает: вычеты по НДС стоят ровно столько, сколько в них реального движения товаров и денег. Когда бумаги расходятся с фактами, выгода превращается в доначисления и штрафы.
Если хотите быстро проверить свои цепочки поставок и убедиться, что каждая накладная подкреплена экономикой, приходите на 30-минутный бесплатный Zoom-созвон. За полчаса разберём договоры, платежи и складские документы и покажем, где нужно усилить доказательную базу.
