Компания из Мурманской области — «Сервис МЛТ», производитель промышленных и медицинских газов — оказалась в центре громкого налогового разбирательства. Причина — обвинение в дроблении бизнеса через подконтрольную фирму-«зеркалку». Налоговая доначислила более 34 млн рублей. Суды подтвердили правомерность большинства претензий, включая самую болезненную — начисление НДФЛ на обналиченные суммы.
Эта история — не про экзотику. Это про бизнес, который хотел остаться на УСН, не теряя масштаб. И попал под молот. А значит, может быть про любого из нас.
Как налоговая выявляет схемы и проверяет УСН- Два юрлица — «Сервис МЛТ» и «Скан-Марине» — но на деле один и тот же бизнес. Один владелец, один директор, один бухгалтер.
- У «Скан-Марине» не было ни сотрудников, ни техники, ни лицензий. Всё бралось у «Сервис МЛТ» по фиктивным арендам.
- Общая территория, склад, сотрудники, логистика. Разделение — чисто номинальное.
- Выручка с «дроблённой» части бизнеса обналичивалась через карты директора. Документов, подтверждающих реальные расходы — нет.
- Доказательства самостоятельности — чистая формальность: бухгалтерия «вспомнила» об аренде только в 2020 году, когда уже шла проверка.
Бизнес пытался защищаться. Говорили, что вторая компания существовала раньше появления общего владельца, что клиенты у неё были свои, а масштабы небольшие. Утверждали, что имущество арендовалось на законных основаниях, а претензии появились только после выездной проверки. Но ни один аргумент не сработал. Суды посчитали, что всё — от договоров до платежей — было либо формальностью, либо реакцией на уже начатую проверку. «Скан-Марине» не вела самостоятельную деятельность, а служила лишь “оболочкой” для перераспределения выручки и ухода от налогов.
Суд подтвердил: дробление есть, а значит, налогообложение должно быть пересчитано. Более того, суд указал, что обналиченные суммы, поступившие на карты директора, являются его доходом. Это ключевой момент — не просто схематичность, а личная налоговая обязанность. Поэтому удержание НДФЛ стало обязанностью компании, а не личным делом сотрудника.
Ошибки предпринимателей, которые приводят к доначислениям- Есть ли у вас несколько компаний с разными налоговыми режимами?
- Используется ли одна команда и одна инфраструктура на всех?
- Формально ли оформлены аренды, займы, взаиморасчёты — без реального исполнения?
- Есть ли обналичка через подотчёт или через “поставщиков”, не ведущих реальную деятельность?
- Есть ли риски превышения лимитов по УСН при объединённой выручке?
Если хотя бы один из пунктов вызывает сомнение — стоит задуматься.
Если у вас уже работает подобная схема — например, ИП на УСН «обслуживает» часть клиентов от имени группы — это может быть расценено как дробление. Даже если всё оформлено красиво. Важно понимать, что налоговая оценивает суть, а не форму. Кто обслуживает клиентов? Кто управляет? Где сидит бухгалтерия? Сколько юридических лиц вы не оформляли — если всё происходит в одном офисе, с одной командой, результат будет тот же.
Как выстроить безопасную структуру, если есть несколько юрлицЧто с этим делать? Провести внутреннюю проверку. Разделить зоны ответственности. Закрыть фиктивные компании или придать им самостоятельную функцию, если она нужна. Перестроить документооборот. Перестать использовать подотчёт как способ вытаскивать наличные. Не ждать проверки, а действовать на опережение. И, желательно, с холодной головой, пока есть время для добровольных исправлений.
Готовиться стоит не тогда, когда пришло требование, а задолго до него. Начните с базового: разделите юрлица по функциям, управлению, команде. Проведите «стресс-тест» структуры: пусть независимый консультант посмотрит, как всё выглядит глазами проверяющего. Подготовьте план защиты: кто говорит, что говорит, какие документы предъявляются. И откажитесь от мифа, что можно «объясниться». Сейчас работают факты, а не легенды.
Никогда не оформляйте договоры задним числом. Никогда не используйте обналичивание через подотчёт. Никогда не надейтесь, что «все так делают» — это плохой ориентир. ИП, созданный «для страховки», может стать основанием для потери всех налоговых преимуществ. И финансовых — тоже.
Как это может обернуться на практике? Если вы продолжаете работать в той же структуре и вас проверяют — последствия могут быть не только в виде доначислений. Расчётный счёт заблокируют сразу после вынесения решения инспекции. Контрагенты, особенно по госконтрактам или крупным тендерам, перестанут работать. Банк может расторгнуть договор эквайринга. Поставщики начнут требовать предоплату. А дальше — кассовый разрыв и цепная реакция. Это не преувеличение — так выглядит практика, когда решение суда вступает в силу, а бизнес не готов.
А как можно было выстроить иначе? Допустим, у вас действительно есть производство и розница. Производство — это одна компания на общей системе, со своими активами и НДС. Розница — другая, на УСН, с отдельным персоналом, складом, клиентами. И между ними — прозрачный договор поставки. Всё документально подтверждено. Нет общего подотчёта, нет перекрёстной управленческой команды, нет «аренды на словах». Такая модель выдерживает проверки. Потому что в ней есть логика, экономика и реальность.
Именно это — ключ: соответствие реальной хозяйственной деятельности и документов. Если вы можете объяснить, почему компания существует, какие у неё задачи, где её ресурсы и зачем она именно так работает — это уже не схема. Это бизнес.
Реквизиты дела:Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.05.2025 по делу № А42-10000/2021
Подведение итогов:Это не история про экзотику или откровенное уклонение. Это история про привычный для многих предпринимателей подход: разделим, оформим, сэкономим. Но времена изменились. Сейчас налоговая работает не по «догадке», а по данным.
Объединяет IP-адреса, отслеживает финансовые потоки, запрашивает видео с камер, анализирует маршруты водителей и счета за электроэнергию. И если бизнес ведётся централизованно — его таким и признают. С вытекающими.
Если вы узнаёте в этом что-то своё — не откладывайте. Можно перестроить структуру, пока не поздно. И лучше сделать это заранее. Мы помогаем предпринимателям спокойно разобраться в своих структурах, убрать слабые места и укрепить защиту. Без паники. Без фантазий. С пониманием бизнеса и реалий.
Оставьте заявку - и мы поможем с решением вашей проблемы.
