ООО «Новострой-3» строило и ремонтировало муниципальные дороги. В 2019-2021 годах оборот резко вырос, а налоги — почти нет: в смете появилось десяток субподрядчиков, а сама компания по документам оставалась микропредприятием. Весной 2024-го выездная проверка ФНС доначислила 78,8 млн ₽ (НДС — 36,2 млн, налог на прибыль — 32,2 млн, штраф — 10,4 млн). «Новострой-3» пошёл в суд, но 14 мая 2025 года проиграл: платить придётся всё.
Почему налоговая признала сделки искусственными• Фиктивные субподрядчики. Десять ООО — «Континент», «Капитал», «Сияние-Климат» и другие — без техники, лицензий и персонала; вскоре их исключили из ЕГРЮЛ.
• Совпадающая «цифра». Интернет-банк, телефоны и MAC-адреса у «Новостроя-3» и подрядчиков одинаковые; деньги снимались в тех же банкоматах.
• Работы фактически велись своими силами. На объектах трудились сотрудники «Новостроя-3» и 175 иностранных рабочих без трудовых договоров.
• Номинальные директора. Руководители «субчиков» признались, что подписывали документы за вознаграждение и делами не управляли.
• Финансовый разрыв. Внутригрупповая наценка 3–13 %, конечному заказчику — до 70 %. Поставщики показывали убытки и нулевой НДС.
Как защищался бизнес — и почему защита не сработалаВ суд принесли кипу КС-2/КС-3, нотариальные заверения «самостоятельных» подрядчиков и фотографии «разных» стеллажей. Но авторы писем под присягой не появились, кадры инспекции показали: все фирмы грузились из одного ряда. Бухгалтерский аргумент «ошиблись в расчётах» развалился, когда налоговая предъявила дополнительное решение: сумма изменилась на 0,3 %.
Штраф 10,4 млн: как суд применил статью 54.1Суд сослался на пункт 1 статьи 54.1 НК РФ: сделки не имели разумной деловой цели, исполнялись не те, кто числится в договорах. При таком противоречии инспекция вправе считать налоги расчётным методом. Умысел подтвердили общие IP-адреса, показания номиналов и вывод наличных. Штраф 10,4 млн ₽ оставили без снижения — руководство не содействовало проверке, нужные файлы выгрузили только после акта.
Типовая ошибка предпринимателяСчитать «россыпь» фирм удобным операционным инструментом. На стройке это кажется логичным: одно юрлицо берёт госконтракт, второе возит щебень, третье «арендует» людей. Но если решения принимает один директор, склад один и люди мигрируют из ООО в ООО по указке одного HR-менеджера, налоговая видит схему ухода от налогов, а не диверсификацию.
Алгоритм самопроверки рисков дробления в строительстве- Один склад и единые IP-адреса для всех компаний группы?
- Субподрядчики не платят налоги пропорционально обороту?
- Иностранные рабочие оформлены как «водители-ИП» без машин?
- Внутренняя наценка ниже 5 %, внешняя — выше 30 %?
- Директора «дочек» не выходят на связь без адвоката?
Три «да» — повод готовить документы, пять — почти гарант выездной проверки.
На что теперь смотреть в своём бизнесеПосмотрите, кто реально подписывает акты и платёжки, не совпадают ли IP-адреса банк-клиента у «независимых» фирм. Проверьте, где образуется прибыль: если она оседает у компании без людей и техники, это сигнал. Сможете ли вы продать каждую «дочку» внешнему инвестору как полноценный бизнес-юнит? Если ответ «нет» — ФНС назовёт её технической.
Как защититься- Либо объедините дублирующие ООО, либо письменно обоснуйте деловую цель разделения (отдельная лицензия, валютный импорт, высокорисковый монтаж).
- Введите сквозную учётную политику: единый план счетов, но раздельный складской и налоговый учёт, разные ЭЦП и IP-каналы доступа.
- Зафиксируйте рыночную внутреннюю цену: маржа должна оставаться там, где находятся риски и люди.
- Иностранных рабочих оформляйте официально или через аккредитованное агентство: экономия на взносах заканчивается штрафами.
- Раз в полгода зовите внешний аудит: независимый специалист найдёт «сквозные» MAC-адреса и подозрительные банкоматы раньше инспектора.
Реквизиты решенияАрбитражный суд Московской области, решение от 14 мая 2025 года по делу № А41-101586/2024. Резолютивная часть оглашена 28 апреля 2025 года.
Итоги Схема дробления работала три года, а счёт перекрыл годовую прибыль. Если у вас перекрёстные директора, единые IP и щедрые внутренние скидки, лучше проверить это до визита налоговой.
Нужен быстрый взгляд со стороны? Забронируйте бесплатный 30-минутный Zoom-разбор. За полчаса посмотрим структуру, платежи и наметим план, чтобы ваш учёт выдержал любую проверку.
