ИП Калтаев Асеф Зумрат оглы, занимающийся оборотом драгоценных металлов, оспаривал доначисления НДС на сумму более 358 млн рублей и штрафы на сумму свыше 6,7 млн рублей. Налоговая заявила, что он использовал сеть аффилированных компаний для искусственного сохранения права на упрощённую систему налогообложения. Суд поддержал позицию ФНС и отказал предпринимателю.
Как налоговая доказала дробление бизнеса
1. Все компании из так называемой «группы ДМ» занимались одним видом деятельности — оптовой торговлей драгметаллами. Использовались одни и те же IP-адреса, телефоны, e-mail, бухгалтера и программы.
2. Фактический контроль за выручкой, клиентами и документооборотом осуществлял сам Калтаев, хотя на бумаге этим занимались разные юрлица.
3. Финансовые потоки между компаниями были синхронизированы — займы, агентские схемы, перемещения выручки.
4. Руководители и учредители компаний тесно связаны между собой: учились вместе, имели доверенности, родственные и профессиональные связи.
5. Полученная прибыль массово выводилась в виде дивидендов и почти полностью обналичивалась — без подтверждённых инвестиций или покупок активов.
Как защищался бизнес (и что не сработало)
Калтаев утверждал, что все сделки были законны: заключены агентские договоры, займы, всё оформлено юридически правильно. Он подчёркивал, что связи между участниками группы не означают незаконности. Но суд это не убедило. Формальная правомерность — не защита, если структура создана лишь для снижения налогов. Контроль, единая инфраструктура и отсутствие самостоятельности у компаний говорят сами за себя.
Что решил суд и почему
Суд признал позицию налоговой обоснованной. Был сделан вывод, что Калтаев фактически управлял деятельностью всех компаний группы. У них не было реальной самостоятельности: всё контролировалось из одного центра, структура была выстроена ради налоговой экономии. Суд прямо указал: экономическая суть важнее формальной оболочки. Если компании только прикрывают деятельность одного лица, это «дробление бизнеса» — с вытекающими налоговыми последствиями.
Что важно учесть бизнесу, чтобы не повторить ошибку
Думать, что грамотно составленные договоры и разделение на юрлица защитят от налоговых претензий. Если суть — в едином управлении, перераспределении выручки и имитации самостоятельности — всё это рассыпается при первой проверке.
Выводы: на что теперь смотреть в своём бизнесе
Если в вашей структуре:
· используются аффилированные ИП или ООО, выполняющие одни и те же функции;
· есть общий бухгалтер, IP-адреса, телефоны, цифровая инфраструктура;
· деньги регулярно гоняются между юрлицами по займам или агентским схемам;
· компании при приближении к лимитам УСН резко снижают выручку, передавая оборот другим;
— значит, вы близки к зоне риска. Важно не только то, как оформлены документы, но и как всё выглядит на деле.
Как защититься
1. Чётко разграничьте функции, активы и персонал между юрлицами.
2. Исключите общую ИТ-инфраструктуру и дублирование ресурсов.
3. Документируйте реальные деловые цели при заключении займов и агентских договоров.
4. Регулярно проводите аудит экономического смысла ваших сделок.
5. Привлекайте внешнюю юридическую экспертизу — особенно при росте оборота.
Реквизиты судебного акта
Арбитражный суд Свердловской области
Дело №А60-57367/2024
Финальный штрих
Эта история — не про «поймали неудачника». Это про то, что даже продуманная схема с грамотными юристами может не устоять, если за ней нет экономического смысла. Если бизнес строится на грани закона — рано или поздно баланс нарушится.
Чтобы не повторить чужой сценарий, лучше проверить свою структуру до того, как это сделает налоговая.
Приглашаем на бесплатный 30-минутный разбор вашей ситуации. Разберёмся вместе, где тонко — и где надо укрепить.
Оставьте заявку — мы на связи.
