Компания «Эддин Голд» и связанные с ней индивидуальные предприниматели пытались оспорить доначисления налогов почти на 120 млн рублей и штрафы по итогам выездной налоговой проверки. Налоговая усмотрела схему дробления бизнеса: якобы доходы распределялись между ИП, чтобы сократить налоговую нагрузку. Основной спор касался участия в этой схеме предпринимателя Шинкоренко А.В., который настаивал на своей независимости.
Суды двух инстанций не приняли доводы защиты. Аргументы о самостоятельной деятельности суд счёл недостаточными. Итог — решение в пользу налогового органа.
Почему налоговая считает структуру бизнеса схемой дробления- Родственные связи между участниками схемы, совпадение IP-адресов, телефонов, электронных почт.
- Общий бухгалтерский учёт — одна система 1С, одни и те же сотрудники.
- Использование одних и тех же складов, поставщиков, товарных потоков.
- Найденные в офисах ООО печати и карты ИП, отсутствие реальной обособленности.
- Управление всеми участниками — де-факто через одного бенефициара.
Как предприниматель пытался защититься — и что пошло не такПредприниматель Шинкоренко А.В. ссылался на отдельный офис, свой штат, контракты, самостоятельную аренду помещений. Говорил о коротком периоде бухгалтерской поддержки со стороны ООО и отсутствии подконтрольности брату.
Но суд отметил: управление велось централизованно, бухгалтерия была общей, контактные данные пересекались, а товарные цепочки были переплетены. Возражения о случайности или технических ошибках не убедили: совокупность признаков говорила о другом.
Что сказал суд: логика решенияСуд признал: участники схемы действовали как единый бизнес, просто раздробленный на бумаге. Формальное разделение не отменяет фактического единства. Именно поэтому доначисления налогов и штрафы признаны правомерными.
Ссылки на технические ошибки и частные случаи суд расценил как попытку обойти суть. А отсутствие полноценного взаимодействия с налоговой только усугубило позицию бизнеса.
Какие ошибки допустил бизнесРаспространённая ловушка — верить, что формального разделения (разные юрлица, ИП, сотрудники) достаточно. Но если на деле всё управляется централизованно, с одними и теми же людьми, телефонами, складами — этого не скроешь.
Ещё одна ошибка — молчание. Отказ от пояснений инспекции без внятной причины воспринимается не как защита, а как подтверждение проблем.
Что теперь проверять в своей структуреПодумайте, если завтра придёт проверка:
· кто реально управляет всеми юрлицами?
· где ведётся бухгалтерия?
· повторяются ли телефоны, IP, бухгалтеры, адреса?
· не происходит ли перемещение сотрудников между структурами?
· не делятся ли контракты и поставщики?
Если ответы неоднозначны — бизнес под угрозой.
Как защититьсяВо-первых, обособление должно быть не только на бумаге. Разные ИП — это разные офисы, сотрудники, бухгалтерия, контакты. Никаких «общих» телефонов, программ и подписей.
Во-вторых, важно понимать деловую цель структуры. Почему выстроено именно так? Есть ли обоснование, помимо налоговой экономии?
В-третьих, быть готовым к вопросам. Налоговая будет анализировать всё в совокупности. И если у вас нечем подтвердить самостоятельность каждого сегмента — вывод будет не в вашу пользу.
Если у вас несколько юрлиц или ИП, если работаете с родственниками, если используете общие ресурсы — проведите аудит бизнес-структуры. Лучше выявить слабые места заранее, чем разбираться с последствиями уже в суде.
Реквизиты судебного актаДело №А83-13744/2023
Подведение итоговЕсли вы строите сеть ИП, делите бизнес по юрлицам или работаете с родственниками — внимательно перечитайте это дело. Здесь не про форму. Здесь про суть.
Бизнес нужно защищать не от проверок, а от уязвимостей. Сделать это можно только заранее.
Приглашаем вас на бесплатный 30-минутный разбор вашей бизнес-структуры. Покажем, где вы уязвимы, какие действия стоит предпринять уже сейчас — и как это поможет спать спокойно, даже если к вам нагрянет проверка.
Оставьте заявку — мы на связи.
