Новые полномочия налоговых органов с 2025 года

С 2025 года налоговые органы получили ряд новых полномочий, которые напрямую затрагивают порядок проверок, истребования документов и взаимодействия с бизнесом. Изменения касаются как крупных холдингов, так и компаний на упрощённой системе налогообложения. Понимать их нужно заранее - до того, как инспектор появится на пороге.

Расширение прав ФНС при истребовании информации - одно из ключевых изменений 2025 года. Статья 93.1 НК РФ теперь позволяет налоговым органам запрашивать документы и пояснения не только в рамках проверки конкретного налогоплательщика, но и вне её - при наличии обоснованной необходимости. Это означает, что компания может получить требование даже тогда, когда формально никакая проверка в её отношении не назначена.

На практике это выглядит так: контрагент попал в поле зрения ИФНС, и инспекция направляет требование всем его партнёрам. Срок ответа - 5 рабочих дней для документов по конкретной сделке и 10 рабочих дней для более широких запросов. Игнорирование требования влечёт штраф по статье 126 НК РФ, а систематическое непредставление документов формирует негативный профиль компании в системе АСК НДС-2.

Распространённая ошибка - отвечать на требование частично или с задержкой, рассчитывая на лояльность инспектора. Это не снижает риск, а создаёт дополнительный повод для назначения выездной проверки.

Чтобы получить чек-лист по ответам на требования ФНС, направьте запрос на info@bizdroblenie.ru.

С 2025 года налоговые органы получили расширенные инструменты мониторинга операций с цифровыми финансовыми активами. Поправки в НК РФ обязали операторов информационных систем передавать сведения об операциях пользователей в ФНС. Для бизнеса это означает, что расчёты через нестандартные инструменты теперь видны налоговому органу так же, как банковские транзакции.

Параллельно расширены полномочия по запросу информации у банков в рамках статьи 86 НК РФ. Банки обязаны предоставлять сведения об операциях по счетам в течение 3 рабочих дней с момента получения запроса. Перечень запрашиваемых сведений стал шире: теперь он включает данные о бенефициарных владельцах и связанных лицах.

Неочевидный риск состоит в том, что компании, использующие смешанные схемы расчётов - частично через банк, частично через иные инструменты, - попадают в зону повышенного внимания автоматически, без каких-либо жалоб или сигналов.

Обеспечительные меры - это инструмент, позволяющий ИФНС заблокировать счета или арестовать имущество до вступления решения по проверке в силу. Статья 101 НК РФ и без того давала налоговым органам широкие возможности, однако с 2025 года перечень оснований для их применения расширен.

Теперь обеспечительные меры могут вводиться при наличии признаков вывода активов - даже если проверка ещё не завершена. Признаки вывода активов налоговый орган определяет самостоятельно, опираясь на анализ движения средств, корпоративных изменений и сделок с аффилированными лицами. Бизнес узнаёт об этом постфактум - уже после блокировки.

Три практических сценария иллюстрируют масштаб последствий. Первый: компания с оборотом до 100 млн рублей в год получает блокировку счёта в разгар квартала - это парализует текущие расчёты с поставщиками. Второй: холдинг с несколькими юридическими лицами сталкивается с одновременным арестом активов на нескольких уровнях группы. Третий: ИП на УСН получает обеспечительные меры по итогам камеральной проверки декларации, не дожидаясь выездной.

Чтобы получить чек-лист по защите активов при налоговых проверках, направьте запрос на info@bizdroblenie.ru.

Выездная налоговая проверка - это проверка, которую ИФНС проводит на территории налогоплательщика или в своих помещениях, охватывая период до 3 лет, предшествующих году назначения. С 2025 года инспекторы получили право привлекать специалистов в области информационных технологий для анализа данных учётных систем непосредственно в ходе проверки.

Это означает, что выгрузки из 1С, ERP-систем и внутренней переписки теперь могут быть изучены в режиме реального времени, без предварительного запроса. Статья 95 НК РФ, регулирующая привлечение экспертов, применяется в связке с расширенными правами на осмотр цифровых носителей по статье 92 НК РФ.

Многие недооценивают, что неструктурированные данные - переписка в мессенджерах, внутренние таблицы, черновики договоров - могут быть использованы как доказательства умысла при квалификации нарушения по статье 54.1 НК РФ. Умысел влечёт штраф 40% от недоимки вместо стандартных 20%.

Может ли ФНС запросить документы, если проверка официально не назначена?

Да. Статья 93.1 НК РФ позволяет истребовать документы вне рамок проверки при наличии обоснованной необходимости. Чаще всего это происходит в связи с проверкой контрагента. Компания обязана ответить в установленный срок независимо от того, является ли она сама объектом проверки. Игнорирование требования - самостоятельное нарушение со штрафом по статье 126 НК РФ.

Что грозит бизнесу при введении обеспечительных мер до окончания проверки?

Блокировка счетов или арест имущества до вступления решения в силу фактически останавливает операционную деятельность. Оспорить обеспечительные меры можно через апелляционную жалобу в УФНС или в арбитражном суде. Срок рассмотрения жалобы в УФНС - до 15 рабочих дней. Расходы на юридическое сопровождение начинаются от нескольких десятков тысяч рублей в зависимости от сложности ситуации.

Стоит ли реагировать на расширение полномочий ФНС превентивно или ждать конкретных претензий?

Превентивная позиция экономически выгоднее. Компании, которые выстраивают документооборот и внутренние регламенты заранее, тратят на сопровождение проверки значительно меньше, чем те, кто начинает работу с юристом уже после получения акта. Налоговая реконструкция и подготовка позиции на этапе проверки - более дешёвый и результативный путь, чем судебное обжалование доначислений.

Расширение полномочий налоговых органов с 2025 года - это не точечные поправки, а системное усиление контроля. Новые инструменты охватывают истребование документов, цифровой мониторинг, обеспечительные меры и выездные проверки. Бизнесу, который не адаптировал внутренние процессы, эти изменения создают реальные операционные риски.

Чтобы получить чек-лист по адаптации бизнеса к новым полномочиям ФНС, направьте запрос на info@bizdroblenie.ru.

Команда bizdroblenie.ru сопровождает бизнес в спорах и проектах, связанных с налоговым контролем и защитой от претензий ФНС. Мы можем помочь с оценкой рисков, подготовкой к проверке и выстраиванием защитной позиции. Чтобы получить консультацию, напишите на bizdroblenie.ru">info@bizdroblenie.ru.