Профилактический визит налоговой - это форма взаимодействия с бизнесом, при которой инспектор приходит не для доначислений, а для разъяснения рисков. Санкции по итогам такого визита не применяются. Цель - предупредить нарушение, а не зафиксировать его.
Выездная налоговая проверка - это контрольное мероприятие с правом доначислить налоги, назначить штраф и передать материалы в следственные органы. Профилактический визит к таким последствиям не ведёт. Инспектор в рамках визита вправе только информировать: разъяснять обязательные требования, указывать на выявленные риски, рекомендовать устранить несоответствия.
Правовая основа - статья 54.1 НК РФ и нормы о профилактике нарушений обязательных требований, закреплённые в федеральном законодательстве о государственном контроле. Налоговые органы включили профилактические визиты в арсенал инструментов досудебного урегулирования.
Распространённая ошибка - воспринимать визит как безобидную формальность. На практике инспектор фиксирует, что именно он разъяснил и когда. Если после визита нарушение продолжается, это становится отягчающим обстоятельством при последующей проверке.
Чтобы получить чек-лист подготовки к профилактическому визиту налоговой, направьте запрос на info@bizdroblenie.ru.
Инспектор заранее уведомляет организацию о визите. Участие добровольное: налогоплательщик вправе отказаться. Однако отказ фиксируется и может привлечь дополнительное внимание.
В ходе визита инспектор, как правило, анализирует:
По итогам составляется акт профилактического визита с перечнем рекомендаций. Налогоплательщик вправе с ними не согласиться, однако письменные возражения стоит подготовить - они формируют позицию на случай последующего спора.
Чтобы получить чек-лист ответа на рекомендации по итогам профилактического визита, направьте запрос на info@bizdroblenie.ru.
Малый бизнес на УСН получает визит с разъяснением лимитов: инспектор указывает, что доходы приближаются к порогу, и рекомендует пересмотреть структуру. Это сигнал, а не претензия.
Группа компаний с несколькими юридическими лицами сталкивается с вопросами о самостоятельности каждого субъекта. Инспектор фиксирует признаки, которые при выездной проверке могут быть квалифицированы по статье 54.1 НК РФ как необоснованная налоговая выгода.
Производственная компания получает рекомендацию уточнить налоговую базу по НДС. Неочевидный риск состоит в том, что добровольное уточнение после визита снижает штраф по статье 122 НК РФ до 20% вместо 40% при доказанном умысле.
Обязан ли бизнес пускать инспектора на профилактический визит?
Нет, участие добровольное. Налогоплательщик вправе отказаться без формальных последствий. Однако отказ фиксируется в системе налогового администрирования. На практике это может повысить вероятность назначения полноценной выездной проверки в ближайшей перспективе.
Могут ли по итогам визита доначислить налоги или назначить штраф?
Нет. Профилактический визит не является контрольным мероприятием в смысле статей 88-89 НК РФ. По его итогам инспектор вправе только выдать рекомендации. Доначисления и штрафы возможны лишь по результатам камеральной или выездной проверки.
Стоит ли самостоятельно устранять нарушения после визита или лучше подождать?
Устранять нарушения после визита выгоднее, чем ждать проверки. Добровольное уточнение обязательств до вынесения решения по проверке снижает размер штрафа. Но прежде чем подавать уточнённую декларацию, стоит оценить, не создаст ли это новых рисков - например, не откроет ли периоды, которые инспекция иначе не затронула бы.
Профилактический визит - это не угроза, но и не формальность. Он показывает, на что именно обращает внимание инспекция прямо сейчас. Игнорировать рекомендации после визита - значит принять риск последующей проверки с уже зафиксированной осведомлённостью о нарушении.
Чтобы получить чек-лист действий после профилактического визита налоговой, направьте запрос на info@bizdroblenie.ru.
Команда bizdroblenie.ru сопровождает бизнес в спорах и проектах, связанных с налоговым контролем и взаимодействием с ИФНС. Мы можем помочь оценить риски по итогам визита и выстроить позицию до начала проверки. Чтобы получить консультацию, напишите на bizdroblenie.ru">info@bizdroblenie.ru.