Налоговый паспорт компании - это неофициальное название внутреннего досье, которое ФНС формирует на каждого налогоплательщика на основе отчётности, банковских данных и результатов контрольных мероприятий. Этот документ не выдаётся на руки, но именно он определяет, попадёт ли бизнес в план выездных проверок.
ФНС аккумулирует данные из нескольких источников одновременно. Налоговая отчётность, сведения банков по статье 86 НК РФ, данные контрагентов из системы АСК НДС-2, информация от Росреестра и таможни - всё это формирует единую картину деятельности компании. Система автоматически сопоставляет показатели и выявляет расхождения.
Ключевые элементы профиля:
На основе профиля инспекция присваивает компании уровень налогового риска. Статья 89 НК РФ закрепляет право налогового органа проводить выездную проверку - и выбор объекта не случаен. Приказ ФНС, утвердивший Концепцию планирования, содержит 12 открытых критериев отбора. Компании с накопленными негативными сигналами попадают в план проверок в первую очередь.
Распространённая ошибка - считать, что низкая выручка или небольшой штат защищают от проверки. ФНС анализирует динамику показателей и сравнивает компанию с аналогами по отрасли и региону.
Чтобы получить чек-лист признаков повышенного налогового риска для вашей компании, направьте запрос на info@bizdroblenie.ru.
Понимание логики формирования налогового профиля позволяет управлять рисками превентивно. Компания вправе самостоятельно оценить свои показатели по открытым критериям ФНС и скорректировать позицию до того, как начнётся камеральная или выездная проверка по статьям 88-89 НК РФ.
Неочевидный риск состоит в том, что однажды сформированный негативный профиль сохраняется в системе даже после смены руководства или реорганизации. Налоговая история компании учитывается при анализе правопреемников и аффилированных структур.
Можно ли узнать свой налоговый профиль официально?
Прямого права запросить внутреннее досье ФНС у налогоплательщика нет. Однако часть данных доступна через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, а также через сервис «Прозрачный бизнес». Косвенно о профиле можно судить по характеру и частоте запросов от инспекции в рамках камеральных проверок.
Какие последствия у высокого уровня налогового риска?
Высокий риск увеличивает вероятность включения в план выездной проверки. По итогам проверки возможны доначисления налогов, штраф 20% от недоимки по статье 122 НК РФ без умысла или 40% при доказанном умысле, а также пени. При значительных суммах недоимки возникают уголовные риски по статье 199 УК РФ.
Стоит ли менять структуру бизнеса, чтобы улучшить профиль?
Реструктуризация ради изменения налоговых показателей без деловой цели сама по себе создаёт риск - ФНС квалифицирует такие действия по статье 54.1 НК РФ как злоупотребление правом. Корректнее сначала провести налоговый аудит, выявить реальные причины отклонений и устранить их в рамках текущей деятельности.
Налоговый паспорт компании - не абстракция, а рабочий инструмент ФНС. Бизнес, который понимает логику его формирования, может управлять своим налоговым профилем осознанно и снижать риск нежелательного внимания со стороны инспекции.
Команда bizdroblenie.ru сопровождает бизнес в вопросах налоговых рисков и взаимодействия с ФНС. Мы можем помочь оценить текущий профиль компании и выработать стратегию снижения рисков. Чтобы получить чек-лист первичной самодиагностики налогового профиля, направьте запрос на bizdroblenie.ru">info@bizdroblenie.ru.