С января 2025 года в Налоговый кодекс РФ вступил в силу пакет поправок, затронувший сразу несколько режимов налогообложения. Ключевые изменения касаются ставки налога на прибыль, условий применения УСН и обязанности упрощенцев платить НДС. Бизнес, не перестроившийся под новые правила, рискует получить доначисления уже по итогам первых отчётных периодов.
Базовая ставка налога на прибыль организаций повышена с 20% до 25%. Это изменение закреплено в главе 25 НК РФ и применяется ко всем налогоплательщикам на общей системе. Для компаний с высокой рентабельностью рост нагрузки ощутим. Распространённая ошибка - продолжать бюджетировать по старой ставке и обнаружить кассовый разрыв в момент уплаты налога.
С 2025 года лимит доходов для сохранения права на УСН существенно вырос. Порог перехода на УСН составляет 337,5 млн руб. по доходам за 9 месяцев предшествующего года, а лимит для работы на режиме в 2026 году - 490,5 млн руб. Это расширяет круг компаний, которые могут применять упрощёнку.
Однако одновременно введена обязанность платить НДС для упрощенцев с доходом свыше 60 млн руб. в год. Компании с доходом от 60 до 250 млн руб. вправе применять пониженную ставку НДС 5%, от 250 до 450 млн руб. - 7%. Те, кто превышает 450 млн руб., применяют стандартные ставки. Неочевидный риск состоит в том, что выбор пониженной ставки лишает права на вычет входного НДС - это нужно просчитывать до подачи уведомления.
Чтобы получить чек-лист по выбору ставки НДС на УСН, направьте запрос на info@bizdroblenie.ru.
Три типичных сценария, с которыми сталкивается бизнес в 2025 году:
Чтобы получить чек-лист по адаптации к изменениям НК РФ 2025 года, направьте запрос на info@bizdroblenie.ru.
Обязаны ли все упрощенцы платить НДС с 2025 года?
Нет, обязанность возникает только при превышении дохода 60 млн руб. в год. Компании с доходом ниже этого порога освобождены от НДС автоматически - подавать заявление об освобождении не нужно. Порог считается по фактическим доходам за календарный год, поэтому его нужно отслеживать в течение года, а не только по итогам.
Что будет, если не выбрать пониженную ставку НДС вовремя?
Налоговый орган применит стандартную ставку - 20% или 10% в зависимости от вида товара или услуги. Изменить выбранную ставку в течение года нельзя - она фиксируется на 12 последовательных налоговых периодов. Ошибка в выборе ставки может существенно увеличить налоговую нагрузку и осложнить работу с контрагентами.
Стоит ли переходить с УСН на ОСНО из-за новых правил?
Для большинства компаний с доходом до 250 млн руб. УСН со ставкой НДС 5% остаётся выгоднее ОСНО. Переход на ОСНО оправдан, если бизнес работает с крупными контрагентами, которым критически важен вычет НДС по полной ставке, или если структура затрат позволяет существенно снизить базу по налогу на прибыль. Решение требует индивидуального расчёта.
Поправки 2025 года изменили базовые параметры налогообложения для большинства российских компаний. Рост ставки налога на прибыль и введение НДС для упрощенцев требуют пересмотра финансовых моделей и договорной документации. Промедление с адаптацией увеличивает риск доначислений.
Команда bizdroblenie.ru сопровождает бизнес в вопросах налогового структурирования и адаптации к изменениям НК РФ. Мы можем помочь оценить последствия поправок для вашей структуры и выбрать оптимальный режим. Чтобы получить чек-лист по налоговым изменениям 2025 года и записаться на консультацию, напишите на bizdroblenie.ru">info@bizdroblenie.ru.